Archief

Investeringen

• Om optimaal gebruik te maken van de investeringsaftrek kan het interessant zijn om investeringen uit te smeren over twee jaren;
• Desinvesteringsbijtelling kan soms voorkomen worden door de desinvestering over de jaarwisseling heen te tillen;
• Let u bij investeringen ook op bijzondere investeringsfaciliteiten zoals Energie- en milieu investeringsaftrek?
• Toepassing Herinvesteringreserve voorkomt directe afrekening over boekwinsten. 

Investeringsaftrek

Een jaarlijks terugkerend attentiepunt. Deze regeling is sedert 2010 fors veranderd.

Dit betekent dat een investering boven de € 55.745 geen extra aftrek meer geeft. Nog steeds geldt dat het voordelig kan zijn investeringen uit te smeren over 2 jaren. Een investering van € 111.490 levert een investeringsaftrek op van € 15.609, terwijl deze investering uitgesmeerd over 2 jaren van € 55.745 een investeringsaftrek oplevert van € 31.218!

Het kan nuttig zijn om desinvesteringen uit te stellen tot na 31 december 2015. Dan is wellicht de desinvesteringstermijn van 5 jaar verstreken en hoeft er niet bijgeteld worden.

Personeel / verzekeringen

• Heeft u van alle personeelsleden kopieën van de juiste ID bewijzen in het personeelsdossier?
• Zorg voor een goede onderbouwing van onkostenvergoedingen. Dit kan ook van belang zijn in de werkkosten regeling
• Loonheffing privé gebruik bedrijfsauto's. Klik hier voor meer informatie.
• Nieuwe auto van de zaak = nieuwe verklaring géén privégebruik.
• Investeer nog dit jaar in een milieuvriendelijke auto.
• Bij inleen van personeel, doe de WAADI-check
• Informeer naar de diverse vormen van loonsubsidie.
• Sinds 2015 is de werkkostenregeling verplicht. Klik hier voor meer informatie.
• Benut de vrije ruimte van de werkkosten regeling
• Is de concernregeling WKR voor u van toepassing?
• Onbelaste bonus tot € 2.400,-- mogelijk. Klik hier voor meer informatie
• De levensloopregeling verdwijnt in 2022.
• Bij opname in 2015 van het hele saldo is slechts 80% van het levenslooptegoed, wat is gespaard tot en met 2013, belast.

B.V.

• De jaarstukken over 2014 van een B.V. dienen voor 8 december 2015 te zijn gepubliceerd.
• Zijn alle rechtshandelingen met uw B.V. vastgelegd?
• Liever toch maar B.V. als rechtsvorm voor veiligheid van uw vermogen en pensioen?
• Wordt bij de bepaling van uw salaris als directeur groot aandeelhouder rekening gehouden met het zogenaamde fictieve (gebruikelijke) loon (minimaal € 44.000)?
• Is uw huidige structuur nog steeds de meest optimale?
• Indien u een rekening-courant schuld heeft aan uw B.V., ga dan na of hier voldoende zekerheden tegenover staan.
• Zijn alle onderlinge rechtshandelingen tussen de BV's vastgelegd?
• Ook bij onderlinge rekening-courant verhoudingen kan het nuttig zijn zekerheden te regelen.
• Vraag tijdig een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting aan, of is het zinnig om deze juist te verbreken?
• Voorkom verliesverdamping
• Bij een laag rekening-courant saldo met uw B.V. (< € 17.500) hoeft geen rente berekend te worden.
• Bij nieuw op te richten BV´s is het soms verstandig gebruik te maken van een kort boekjaar (lager tarief, investeringsaftrek).
• Met ingang van 2010 is er de zogenaamde ter beschikkings (tbs) vrijstelling. Voor 2014 is deze 12%.
• Rustig aan met pensioen in eigen beheer (?).
• Leningen met DGA onder zakelijke condities.
• Let bij dividenduitkering op verplichte commerciële waardering van uw pensioen in eigen beheer
• Bij dividenduitkering moet u rekening houden met de verplichte uitkeringstest

Eenmanszaak / V.o.f.

• Toepassing Kleine Ondernemersregeling voor de Omzetbelasting
• Meewerkende partner:
  • Man vrouw firma
  • Arbeidsbeloning
  • Meewerkaftrek
• Startende ondernemers hebben recht op:
  • starters (zelfstandigen) aftrek
  • willekeurige afschrijving
• Is uw rechtsvorm nog steeds de meest optimale?
• Voor toepassing van de zelfstandigenaftrek moet u aannemelijk maken dat u tenminste 1225 uur/jaar aan uw onderneming heeft besteed.
• Gezien de vele fiscale faciliteiten kan het aantrekkelijk zijn uw dienstbetrekking te staken en IB-ondernemer te worden.
• Banksparen i.p.v. FOR?
• Is de kleine ondernemeingsregeling BTW van toepassing

Ondernemingen algemeen

• Vergeet u niet de BTW van dubieuze debiteuren terug te vragen?
• Beschikt u van alle ingehuurde free lancers en zelfstandigen over VAR’s (verklaring arbeidsrelatie)?
• Onkostenvergoedingen dienen onderbouwd te zijn en regelmatig getoetst te worden.
• De bewaartermijn voor de meeste administratieve stukken bedraagt 7 jaar, let ook op digitale gegevens (dragers).
• Is een kostenegalisatie een mogelijkheid voor u?(bijv. voor onderhoudskosten)
• Zijn er mogelijkheden om een voorziening te vormen?
• Jaaragenda. Noteer voor het hele jaar vooruit alle belangrijke data zoals die van opzeggen arbeids- of huurcontracten, verzekeringspolissen, abonnementen, etc.
• Meewerkende kinderen belastingvrij belonen soms heel goed mogelijk! Let wel op kinderbijslag en studiebeurs e.d. (zie http://onderwijsenbijverdienen.overheid.nl)
• De belasting- en invorderingsrente is per 1 april 2014 omhoog gegaan. Het is van belang op tijd (voldoende) te betalen.

Fiscaal

• Zijn er mogelijkheden om te schuiven tussen box 1 en box 3 (box hoppen)? Met ingang van 2011 is er voor box 3 nog maar 1 peildatum (1-1)
• Is uw voorlopige teruggaaf 2016 al geregeld.
• Jaarlijks mag u belastingvrij een bedrag aan uw kinderen schenken. Voor kinderen tot en met 39 jaar geldt een eenmalige hogere vrijstelling. Klik hier voor meer informatie over schenken.
• Worden de huwelijkse voorwaarden nageleefd?
• Voor giften in de vorm van een lijfrente gelden onder voorwaarden geen aftrekdrempel. Klik hier voor meer informatie
• Is uw testament nog up to date?
• Huurwaardeforfait eigen woning vervalt bij ontbreken rente aftrek.
• Met ingang van 1 januari 2011 is het fiscale partnerschap flink gewijzigd. Overleg met uw adviseur welke gevolgen dit kan hebben voor u.
• Soms kan het interessant zijn uw hypotheek af te lossen, denk hierbij wel aan de zogenaamde bijleenregeling.
• Betaal (maximaal 6 maanden) hypotheekrente vooruit.
• Zijn de toeslagen al aangevraagd?
• Pensioenvoorziening oude dag beoordelen. Mogelijk nog dit jaar lijfrente premie storten?
• T-biljet? Belasting terugvragen kan mogelijk zijn voor wie niet een volledig jaar heeft gewerkt! Voor 31 december 2015 kan nog t/m 2010 worden terug gevraagd.
• De termijn van verliesverrekeningen is beperkt. Wie grote bedragen te verrekenen verliezen heeft spoedde zich naar een belastingadviseur.
• Fiscaal onderhandenwerk op juiste wijze bepalen.
• Subsidie WBSO.
• Overtollige geldmiddelen onttrekken aan zaak? Optimaal profiteren van verschil tussen belastingheffing in boxen 1,2 en 3.
• Bedrijfsopvolgingsfaciliteit voor (B.V.) ondernemers: een forse besparing van 100% tot € 1.045.611 (2013) op schenkings- danwel successierecht.
• Banksparen aantrekkelijker dan een lijfrenteverzekering?
• Het moedwillig niet betalen van loon- en omzetbelastingen is met ingang van 2014 strafbaar.
• Eigenbijdrage AWBZ.
  Sinds 1 januari 2013 is er een wijziging in het bepalen en dus betalen van de verplichte eigen bijdrage voor het verblijf in een AWBZ-instelling. Er zijn diverse mogelijkheden om uw vermogen te verlagen, wij adviseren u hiervoor contact met ons, of uw adviseur, op te nemen om uw mogelijkheden te bespreken.
• Verlengde doorverkooptermijn onroerende zaak voor de overdrachtsbelasting van 36 maanden vervalt per 1-1-2015, en gaat weer terug naar 6 maanden.
• Met ingang van 1-1-2017 wijzigen de tarieven in box 3

Auto van de zaak?

• Privé betaalde autokosten buitenlandse vakanties zijn ook aftrekbaar!
• Oude auto eenmanszaak of v.o.f.? De bijtelling kan niet hoger zijn dan de werkelijke jaarkosten van de auto (incl. rente, verzekering en afschrijving);
• Oude auto van de B.V.: snel verkopen naar privé kan heel voordelig zijn;
• Geen privé gebruik door uzelf of personeel? Wel schriftelijke bewijzen voor iedere auto! Of schriftelijke deal met fiscus sluiten. Op straffe van grote navorderingen met boete.
• Door de belastingdienst wordt streng gecontroleerd op privé-gebruik auto. Is uw rittenadministratie op orde?

Voor vragen over het bovenstaande kunt u vanzelfsprekend altijd contact opnemen met een van onze adviseurs.